传菜机器人怎么计提折旧

传菜机器人作为餐饮行业的固定资产，其折旧计提需综合考虑设备属性、使用年限及会计政策。以下是具体分析：

一、折旧年限的确定

1. 税务规定：根据《企业所得税法实施条例》，传菜机器人属于"机器、机械和其他生产设备"类别，最低折旧年限为10年。但企业可根据实际使用情况合理延长年限，如技术更新快的设备可缩短至5-8年。

2. 会计处理：若符合"电子设备"特征（如智能化程度高），可能适用3年折旧年限，但需与税务处理协调。

二、折旧方法选择

1. 直线法（推荐）：年折旧额=（原值-残值）/使用年限。例如原值3万元（酒店支付8640元+母公司支付21600元），残值率5%，5年折旧期，则年折旧额为（30000-1500）/5=5700元。

2. 加速折旧法：如双倍余额递减法，首年折旧额=账面净值×2/年限。适用于前期使用强度高的场景，可减少初期税负。

三、会计分录示例

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借：固定资产-传菜机器人 30000

贷：其他应付款-母公司 21600

银行存款 8640

应交税费-增值税（进项税） [按发票金额计算]

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借：管理费用/主营业务成本 475元（5700/12）

贷：累计折旧 475元

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四、特殊注意事项

1. 残值率：餐饮设备通常设3%-5%，需在购入时合理预估。

2. 跨方支付处理：母公司与酒店共同支付的，需按全额确认固定资产原值，分别挂账应付款项。

3. 政策优惠：若设备单价≤500万元，可选择一次性税前扣除（税务处理与会计处理分离）。