新企业所得税申报表怎么填

一、表单的主要变化与创新

近期，企业所得税申报表单经历了一系列重要调整。其中，最为突出的变化包括：

1. 优惠事项的全面整合：主表第22行新增了“免税、减计收入及加计扣除”栏次，这一新举措将原本分散的税收优惠事项进行了整合。纳税人需按照《企业所得税申报事项目录》的要求，分项填报具体的税收优惠名称及金额。

2. 附表的精简与优化：对于小型微利企业，部分表单可以免填，而系统会根据基础信息自动识别并匹配适用的表单，大大简化了填报流程。

3. 加速折旧填报的专门设置：新增的第6行“资产加速折旧摊销调整”，需要纳税人根据A201020表的数据进行填报，以适应企业资产折旧的需求。

二、申报流程的细致指引

企业所得税的申报流程清晰且至关重要。主要流程包括：

1. 填写基础信息表：必填的《企业所得税年度纳税申报基础信息表》是申报的起点，系统预填基本信息后，纳税人需仔细核对并修正关键信息，如企业类型、股东信息等。

2. 主表的填报逻辑：按照“利润总额→纳税调整→税收优惠→应纳税所得额→税额计算”的逻辑链进行填报。其中，第22行的税收优惠事项和第6行的资产加速折旧调整是重点。

3. 表单的联动与校验：主表数据需与其他附表如《一般企业收入明细表》《期间费用明细表》等相互勾稽。系统会自动校验主附表的数据一致性，确保申报的准确性。

三、申报过程中的关键注意事项

在申报过程中，纳税人需要注意以下几点：

1. 数据的衔接与核对：已报送财务报表的企业，系统会自动预填收入、成本等数据，而主表第3行的“利润总额”应与财务报表完全一致。

2. 优惠政策的准确应用：小型微利企业和高新技术企业的优惠政策各有不同，需要准确核对并填写相关信息。

3. 校验规则的理解与遵守：系统会有自动校验功能，检测数据的一致性。总分机构需要先填写《汇总纳税分支机构分配表》。

四、辅助工具的介绍与利用

为了更便捷、准确地完成申报，纳税人可以利用以下辅助工具：

1. 风险扫描：在申报前，使用系统的风险提示功能，检测可能存在的逻辑错误。

2. 表单模板：国家税务局官网提供了35张申报表模板及详细的填报说明，为纳税人提供了直观的参考。

3. 电子申报：通过电子税务局的“居民企业年度申报”模块，实现数据的自动预填，简化申报流程。