所得税汇算清缴怎么做

个人所得税与企业所得税的汇算清缴全攻略

一、个人所得税汇算清缴

（一）办理时间

综合所得：次年的3月1日至6月30日

经营所得：次年的1月1日至3月31日

（二）申报方式

1. 线上申报

通过个税APP或自然人电子税务局，填写《个人所得税年度自行纳税申报表》，支持综合所得（B表）或经营所得（C表）申报。

网页端：登录自然人电子税务局Web端，按提示操作并补退税。

2. 邮寄申报

适用对象：不便线上办理或需纸质申报的纳税人。

材料要求：填写申报表及相关附表，如专项附加扣除表、捐赠扣除表等，一式两份邮寄至指定地址。

（三）核心流程

1. 计算应纳税额

应退（补）税额的计算公式为：[（综合所得收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠）×税率-速算扣除数]-已预缴税额。

2. 填报专项附加扣除

包括子女教育、住房贷款利息等，需附《个人所得税专项附加扣除信息表》。

3. 提交申报并补退税

通过APP或网页端完成申报后，系统将自动计算应补或应退税额，支持在线缴款或申请退税。

二、企业所得税汇算清缴

（一）办理时间

次年的1月1日至5月31日。

（二）准备材料

1. 基础资料：年度财务报表（《资产负债表》、《利润表》），《企业所得税年度纳税申报表》（A类/B类）及附表。

2. 专项资料：税收优惠证明材料、关联交易报告表、资产损失税前扣除明细表等。

（三）申报流程

1. 纳税调整：调整会计与税法的差异，如业务招待费的扣除标准等。

2. 填写申报表：登录电子税务局填报主表及附表，包括收入、成本、费用及调整项目。

3. 税款结算：根据预缴税款计算应补或应退税额，完成缴款或申请退税。

（四）注意事项

小型微利企业：符合条件的企业实际税负为5%，需提前核定从业人数、资产总额等指标。

税收优惠：如高新技术企业的15%税率、研发费用的加计扣除等，需提交相关证明。

三、常见问题处理

1. 申报错误修正：个税APP或电子税务局可作废/更正已提交的申报表。

2. 多退少补：未按期补税将加收滞纳金，超额退税需主动退回。

完成所得税汇算清缴，可借助线上工具和政策文件，同时注意年度政策变动及地区差异。确保申报的准确性，遵守税收法规，以避免不必要的麻烦。