小规模纳税人所得税申报表

《中华人民共和国企业所得税申报指南》

一、核心申报表单详解

在进行企业所得税申报时，首先需要关注核心申报表单。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)是必填的主表，它用于汇总企业的收入、成本、利润等核心数据，以此计算应纳税所得额。还需要填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)，此表包含资产总额、从业人数、所属行业等关键信息。对于享受税收优惠的企业，如小型微利企业，还需填写《减免所得税优惠明细表》(A107040)。

二、申报流程要点概览

申报流程主要包括登录电子税务局，通过【税费申报及缴纳】模块进入企业所得税申报界面。对于季度预缴，需填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》；而对于年度汇算，除了主表外，可能还需补充填报如《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》等附加表单。特别对于小型微利企业，当应纳税所得额≤300万元时，按5%的税率缴纳所得税，并可能享受部分表单的免填权益。

三、填报注意事项

在填报过程中，需要注意以下几点：资产总额和从业人数需取全年季度平均值，计算公式为（季初值+季末值）÷2；所属行业需按《国民经济行业分类》代码填写，从事限制/禁止行业的企业无法享受税收优惠。务必同步填报财务报表，如《资产负债表》和《利润表》，以确保数据的一致性。

四、实例参考

以小型微利企业为例，如果季度利润为50万元，应纳税额为50万×25%×20%=2.5万元。对于一般企业，如季度利润为500万元，应纳税额为500万×25%=125万元。

本填报要求结合了2025年政策调整及申报实务，为确保数据的准确性，建议企业通过电子税务局系统内置校验功能进行核对。企业也需留意政策变动，确保合规申报。

通过上述介绍，希望能够帮助企业更好地理解和完成企业所得税的申报工作。